軍隊文職財務崗位面試_軍隊文職考試

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發(fā)布時間：2017-11-24 16:47:43財務盤點制度第一條 目的為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。第二條 盤點范圍(一)存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。(二)財務盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。(三)財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。 2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設備。3、保管品：以費用購置者。第三條 盤點方式(一)年中、年終盤點1、 存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。2、 財務：由財務科與會計科共同盤點。3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。(二)月末盤點每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務部門實施全面清點一次。(經(jīng)管項目500項以上時，得采取重點盤點。)(三)月份檢查由檢核部門(總經(jīng)理室)或財務部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機抽樣盤點。第四條 人員的指派與職責(一)總盤人：由總經(jīng)理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。(二)主盤人：由各事業(yè)部主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。(三)復盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長)，負責盤點監(jiān)督之責。(四)盤點人：由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派，負責點計數(shù)量。(五)會點人：由財務部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。(六)協(xié)點人：由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點人，其職責亦同。(八)監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔任。第五條 盤點前準備事項(一)盤點編組由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排 盤點人員編組表 ，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。(二)經(jīng)管部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表格，由財務部門準備。1、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。4、各項財務帳冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部門將尚未入帳的有關單據(jù)如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用 結存調(diào)整表 一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結存數(shù)后，第二聯(lián)財務部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應另行分別存放，并予以標示。 第六條 年中、年終全面盤點(一)財務部門應于呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各事業(yè)部的盤點負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關部門，限期辦理盤點工作。(二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領料，材料可不移動，但必須標示出。(三)年中、年終盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈報總經(jīng)理核準后，改變方式進行。(四)盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。(五)盤點物品時，會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于 盤點統(tǒng)計表 ，并每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應將 盤點統(tǒng)計表 匯總編制 盤存表 一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務部門，供核算盤點盈虧金額。第七條 不定期抽點(一)由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務部門填具 財務抽點通知單 于呈報總經(jīng)理核準后辦理。(二)盤點日期及項目，以不預先通知經(jīng)營部門為原則。(三)盤點前應由會計部門利用 結存調(diào)整表 將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結存數(shù)，再行盤點。(四)不定期抽點，應填列 盤存表 。第八條 盤點報告(一)財務部門應依 盤存表 編制 盤點盈虧報告表 一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。(二)不定期抽點，應于盤點后一星期內(nèi)將 盤點盈虧報告表 呈報上級核示。年中、年終盤點，應由財務部門于盤點后二星期內(nèi)將 盤點盈虧報告表 呈報上級核示。(三)盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，總經(jīng)理室或財務部門至少每月抽查一次。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當上下班未行收支前或當日下午結帳后辦理。(三)盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列 現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表 一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(五)有價證券及各項所有權狀等應確實核對認定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列 有價證券盤點報告表 一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務部門，第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應即呈報總經(jīng)理批示。第十條 存貨盤點(一)存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則。(二)存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應呈報總經(jīng)理核準后始得改變盤點方式。第十一條 其他項目盤點(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點，其 外協(xié)加工料品盤點表 一式三聯(lián)。應由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(二)銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權的影印本，送財務部門核查。第十二條 注意事項(一)所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。(二)盤點人員盤點當日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應經(jīng)事先報備核準，否則以曠職論處。(三)所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。(四)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效，否則應查究其責。(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準可以輪流編排補休。(七)盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。(八)盤點終了由各組復盤人向主盤人報告，經(jīng)核準后始得離開崗位。第十三條 盤點工作獎懲(一)盤點工作事務人員要依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。第十四條 帳載錯誤處理(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清者，記帳人員應視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴重者，應層呈總經(jīng)理議處。(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。第十五條 賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：(二)對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者：(三)未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。第十六條 本辦法制定后，層呈董事長核準后實施，修改時亦同。

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發(fā)布時間：2017-10-19 12:13:39財務分析編制財務報表的目的就是向報表的使用者提供有關的財務信息,從而為他們的決策提供依據(jù)。但是財務報表是通過一系列的數(shù)據(jù)資料來全面地、概括地反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。對報表的使用者來說,這些數(shù)據(jù)是原始的、初步的,還不能直接為決策服務。因此,報表的使用者應根據(jù)自己的需要,使用專門的方法,對財務報表提供的數(shù)據(jù)資料進一步加工、整理,從中取得必要的有用的信息,從而為決策提供正確的依據(jù)。第一節(jié)財務分析概述一、 財務分析的意義財務分析是以企業(yè)財務報告及其他相關資料為主要依據(jù),對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果進行評價和剖析,反映企業(yè)在運營過程中的利弊得失和發(fā)展趨勢,從而為改進企業(yè)財務管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟決策提供重要的財務信息。財務分析的最基本職能是將大量的報表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對特定決策有用的信息,減少決策的不確定性。財務分析是財務管理的一個重要技能,是合理實施投資決策的重要步驟。通過對企業(yè)財務報告、經(jīng)營報告以及相關資料有目的地加以考察、分析,財務分析具有以下的作用:(1)評價企業(yè)一定時期的財務狀況;(2)為報表使用者決策提供依據(jù);(3)檢查、考核企業(yè)內(nèi)部各職能部門工作情況和業(yè)績水平。當然,在進行財務分析之前,需要搜集豐富的相關資料,以保證分析結果的客觀性,具體資料一般包括以下內(nèi)容:(1)財務報表、報表注釋及財務情況說明書等。(2)注冊會計師的審計報告。(3)其他有關資料。二、 財務分析的目的和內(nèi)容對外發(fā)布的財務報表,是根據(jù)全體使用人的一般要求設計的,因此,報表使用者要從中選擇自己需要的信息,重新排列,并研究其相互關系,使之符合特定決策要求。財務分析的一般目的是評價過去的經(jīng)營業(yè)績,衡量現(xiàn)在的財務狀況,預測未來的發(fā)展趨勢。由于財務分析信息的需求者主要包括企業(yè)所有者、企業(yè)債權人、企業(yè)經(jīng)營決策者和政府等,因此,不同主體出于不同的利益考慮,對財務分析信息有著各自不同的要求。(1)企業(yè)的投資人。企業(yè)的所有者作為企業(yè)的投資人,是大多數(shù)企業(yè)融資的主要來源,但企業(yè)并不存在償還的承諾。投資者向企業(yè)提供資金以獲得企業(yè)的所有權和承擔企業(yè)經(jīng)營的風險、不確定性和回報,他們的權益受企業(yè)經(jīng)營、財務狀況和資本結構等各個方面的影響,所以他們的信息需求在所有財務數(shù)據(jù)使用者中要求最多也是最全面的。他們需要了解企業(yè)的經(jīng)營和贏利狀況,關心其資本的保值和增值狀況,因此較為重視企業(yè)獲利能力指標。(2)企業(yè)的債權人。債權人將其資金借給企業(yè)使用,并得到企業(yè)按期支付使用的利息和到期償還本金的承諾。由于借款這種企業(yè)融資方式是暫時的,企業(yè)的債權人不能參與企業(yè)剩余收益分享,所以債權人關注的是其債權投資的安全性。債權人很注意企業(yè)的現(xiàn)有資源以及未來現(xiàn)金流量的可靠性、及時性和穩(wěn)定性。債權人要求企業(yè)管理當局對未來的預期應與現(xiàn)有資源具有確切聯(lián)系,同時具有足夠能力實現(xiàn)預期。債權人特別關注企業(yè)收益對于產(chǎn)品、市場衰退的敏感性。他們通常更為保守,對于財務報表分析的依賴性較重。他們的分析集中于評價企業(yè)控制現(xiàn)金流量的能力和在多變的經(jīng)濟和運營條件下保持穩(wěn)定的財務基礎的能力,因此更重視企業(yè)償債能力指標。(3)政府有關部門。政府是制定財務報表編制規(guī)則或?qū)Υ藫碛兄匾绊懙慕巧?有權干涉財務報表信息的提供,同時又需要這些信息。政府兼具多重身份,既是宏觀經(jīng)濟管理者,又是國有企業(yè)的所有者和重要的市場參與者,因此政府對企業(yè)財務分析的關注點因所具身份不同而異。企業(yè)需要提供國家有關部門對企業(yè)進行管理、制約、監(jiān)督的需要以及其他利益相關者的信息需求等。如稅務部門,運用財務報表分析技術和工具,審查企業(yè)納稅申報和檢查報告數(shù)據(jù)的合理性。(4)企業(yè)內(nèi)部的管理層。企業(yè)的管理層由那些被企業(yè)所有者(或其代表)雇用的,對企業(yè)資產(chǎn)和負債實施有效管理的個人組成的。管理層擁有一系列方法監(jiān)控企業(yè)運營,與企業(yè)不斷變化的情況保持同步。管理層能夠經(jīng)常地、毫無限制地獲取會計信息和其他內(nèi)部信息,他們能連續(xù)全面地進行財務分析。他們對于比率、趨勢、經(jīng)濟聯(lián)系和其他重要因素的分析經(jīng)常比較系統(tǒng),對于不斷變化的商業(yè)情況有很強的敏感性。及時發(fā)現(xiàn)這些變化并做出反應是他們的主要目標。由于管理層負有受托經(jīng)營企業(yè)的責任和企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核的壓力,迫使他們從重要的外部使用者(如債權人和投資者)的角度看待企業(yè),他們必須對企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面,包括運營能力、償債能力、獲利能力及發(fā)展能力的全部信息進行詳盡的了解和掌握,滿足企業(yè)內(nèi)部管理決策的需要。財務報表分析能夠為管理層提供有價值的線索,提醒他們在基本的經(jīng)營、投資和融資活動中出現(xiàn)了重大改變。明確這些改變,及時采取行動扭轉(zhuǎn)不利趨勢是管理控制的本質(zhì)。管理層從系統(tǒng)地監(jiān)控財務數(shù)據(jù)中獲得了重大利益。(5)其他的報表使用者。財務報表分析還能滿足其他一些重要使用者的需要。財務報表分析作為審計師在對財務報表審計的過程中的一個重要組成部分,其運用在審計初期階段經(jīng)常最有效,因為它經(jīng)常能顯示發(fā)生變化最大、最薄弱的環(huán)節(jié),而這些環(huán)節(jié)通常正是審計師希望予以特別關注的地方。而在審計的完成階段,這些工具又能對財務報表整體的合理性作最后的檢查。金融中介機構,如證券經(jīng)紀人在做投資建議時就使用財務信息。兼并與收購分析師通過財務報表分析對確定收購對象的經(jīng)濟價值、評估合并方財務和經(jīng)營上的兼容性很有用。公司雇員對評價其工資的公正性和未來就業(yè)前景感興趣。工會使用財務報表分析技術以期在勞資談判中獲取優(yōu)勢地位。供應商在賒銷商品之前也必須調(diào)查企業(yè)的財務狀況?？蛻羰褂梅治龉ぞ叽_定供應商的贏利能力(或持續(xù)經(jīng)營能力)、利潤及其他相關因素。律師利用分析技術協(xié)助他們的調(diào)查和法律工作。而經(jīng)濟學家在研究和政策討論中也使用這些技術。綜合而言,財務分析的基本內(nèi)容包括償債能力、運營能力和獲利能力等方面的分析,三者是相輔相成的關系。