解放軍文職招聘考試如何理解內部控制自我評價? 它與內部控制審計有何聯系與區(qū)別?-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
練習題2（1）審計人員用來描述內部控制的方法有文字敘述法、問卷調查法及流程圖法。（2）內部控制測試程序包括：詢問法、觀察法、檢查法、穿行測試與重新執(zhí)行。（3）該公司以前年度從未對存貨進行盤點，出庫單也沒有連續(xù)編號。（4）該公司貨幣資金管理中出現出納人員既負責辦理業(yè)務也同時保管支票和印章的情況。不相容職務分離是內部控制的一個基本原理，通常需要將不相容職務，包括授權與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、執(zhí)行與記錄、保管與記錄進行分離。貨幣資金是最容易出現舞弊的一項資產，如果由出納人員負責領取銀行對賬單并編制銀行存款余額調節(jié)表，出納人員就有可能挪用或侵占公司貨幣資金，并通過偽造對賬單或在余額調節(jié)表上做手腳來掩蓋其舞弊行為。案例題案例題1（1）金融機構內部應建立有效的相互制約機制。從巴林銀行新加坡期貨公司開始交易的第一天到其倒閉之日，里森一直既是前臺的首席交易員，又是后臺的結算主管，這兩個至關重要的崗位，都是由里森一人把持，為其越權違規(guī)交易提供了方便。（2）1994年8月，內部審計人員指出了該期貨公司沒有實行崗位制約的嚴重性，但巴林銀行集團高級領導層漠然視之。在長達幾年的時間里，內部審計沒有及時發(fā)現該公司長期以來使用 88888 賬戶進行越權違規(guī)交易以及嚴重虧損的問題。這些都充分暴露了巴林銀行在內部控制上存在的諸多漏洞。（3）此案例表明必須加強對金融機構高級管理人員和重要崗位業(yè)務人員的資格審查和監(jiān)督管理。由于里森業(yè)務熟練，被視為有才干的人，公司對其委以重任，卻疏于監(jiān)管，甚至當問題漸漸暴露出來后，公司管理層也未給予足夠的重視，使事態(tài)逐漸擴大，最終導致銀行的倒閉。案例題2（1）存在的問題在于，倉儲部門編制一式四聯出庫單：一聯留底，一聯給生產部門，一聯給銷售部門，一聯給財務部門。（2）驗收部分需要對驗收單編號。驗收單一聯交由倉庫部門，一聯交由會計部門，會計部門在核對了訂購單、驗貨單和發(fā)票的基礎上編制付款憑單。（3）在存貨管理方面，領用物品時只有一式兩份的領用單是有問題的，因為會計部門沒有收到相關的領用單。改進措施：填制一式三欄領用單：一聯留底，一聯給領料部門，一聯給會計部門。（4）股東大會、董事會以及其他有關管理人員的融資權限與批準程序不夠明確。改進措施：籌資業(yè)務的執(zhí)行與會計記錄需要分離，不應由財務部門完全操辦；籌資計劃的擬定與決策需要分離，不應由總經理一人完全負責。
