解放軍文職招聘考試第八章 采購與付款循環(huán)審計-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育

發(fā)布時間:2017-06-04 10:22:00第八章 采購與付款循環(huán)審計資產(chǎn)負債表和損益表審計的基礎(chǔ)第一節(jié) 采購與付款循環(huán)的特性一、采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(1)請購商品和勞務(wù);(2)對外訂購;(3)驗收商品;(4)儲存商品;(5)付款;(6)記賬二、采購與付款循環(huán)審計的主要憑證及會計記錄采購與付款業(yè)務(wù)通常要經(jīng)過請購、訂貨、驗收、付款、記錄這些程序采購與付款循環(huán)審計中主要經(jīng)濟活動及其相應(yīng)的憑證記錄有:(一)請購單請購單一式三聯(lián),填寫部門留存一份,送交采購部門一份,驗收部門一份。大額資本支出請購需特別授權(quán)批準。(二)訂購單訂購單一式五聯(lián),正聯(lián)送交供應(yīng)商,其余幾聯(lián)送至企業(yè)內(nèi)部的驗收部門、付款部門和請購部門,采購部門留存一份。(三)驗收單驗收單是支持資產(chǎn)或費用以及與采購有關(guān)的負債的 存在或發(fā)生 認定的重要憑證。定期獨立檢查驗收單的順序以確定每筆采購交易都已編制憑單,則與采購交易的 完整性 認定有關(guān)。(四)入庫單入庫單一式三聯(lián),一聯(lián)返回驗收部門,一聯(lián)本部門留傳,另一聯(lián)交會計部門記賬。這些控制與商品的 存在或發(fā)生 認定有關(guān)。(五)付款憑證付款憑證是企業(yè)內(nèi)部記錄和支付負債的授權(quán)證明文件。付款憑單應(yīng)預(yù)先編號,并須后附訂購單、驗收單和供應(yīng)商發(fā)票等支持性憑證。(六)明細賬和總賬預(yù)付賬款明細賬、應(yīng)付賬款明細賬、存貨明細賬(七)付款證明付款憑證包括現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證(八)對賬單第二節(jié) 采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制測試一、采購與付款循環(huán)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制(1)對購貨業(yè)務(wù)合理的職責劃分,使得在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中能夠進行有效地復(fù)核和監(jiān)督。采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括:請購與審批;詢價與確定供應(yīng)商;采購合同的訂立與審核;采購、驗收與相關(guān)會計記錄;付款的申請、審批與執(zhí)行。(2)企業(yè)應(yīng)當建立采購申請制度,(3)企業(yè)應(yīng)當加強采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理;(4)企業(yè)應(yīng)當建立采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)制度和審核批準制度,并按照規(guī)定的的權(quán)限和程序辦理采購與付款業(yè)務(wù);(5)企業(yè)應(yīng)當按照請購、審批、采購、驗收付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù),并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證,建立完整的采購登記制度,加強請購手續(xù)、采購訂單、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。(6)企業(yè)應(yīng)當建立采購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度,對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗收程序及計量方法等做出明確規(guī)定,確保采購過程的透明化。(7)企業(yè)應(yīng)當根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準的訂單、合同等采購文件,由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他內(nèi)容進行驗收,出具驗收報告、計量報告和驗收證明。(8)企業(yè)財會部門在辦理付款業(yè)務(wù)時,應(yīng)當對采購合同約定的付款條件以及采購發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗報告、計量報告和驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。(9)企業(yè)應(yīng)當定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。并及時處理。(10)企業(yè)可以根據(jù)具體情況對辦理采購人員定期進行崗位輪換,防范采購人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害企業(yè)利益的風險。二、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制固定資產(chǎn)是企業(yè)中的重要資產(chǎn),為了確保固定資產(chǎn)的真實、完整、安全和有效利用,被審計單位應(yīng)當建立和健全固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度。(一)固定資產(chǎn)的預(yù)算制度最重要的部分(二)授權(quán)批準制度(三)賬簿記錄制度(四)職責分工制度固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等,均應(yīng)明確劃分責任,有專門部門和專人負責。(五)資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度(六)固定資產(chǎn)的處置制度包括投資轉(zhuǎn)出、報廢、出售等,均要有一定的申請報批程序。(七)固定資產(chǎn)的定期盤點制度(八)固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)制度三、采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制測試考慮到采購與付款循環(huán)測試的重要性,注冊會計師往往對這一循環(huán)采用屬性抽樣審計方法。采購和付款循環(huán)的內(nèi)部控制測試包括:(1)檢查企業(yè)有關(guān)崗位責任制度等文件,了解購貨和付款循環(huán)的業(yè)務(wù)分工,評價分工是否合理,是否能夠起到自動復(fù)核的作用,并通過實地觀察判斷這些分工是否得到了執(zhí)行。(2)檢查采購部門是否有專人審批購貨價格,檢查訂貨單上的采購單價是否都經(jīng)過事先授權(quán)批準。(3)檢查采購制度中是否規(guī)定大額采購應(yīng)通過招標方式選擇供貨商,并且檢查這一制度是否得到了執(zhí)行。(4)檢查訂貨單和驗收單是否都已經(jīng)預(yù)先編號,檢查作廢的單據(jù)是否有注銷的痕跡并保存良好。(5)從存貨增加的明細賬上抽取一定的業(yè)務(wù),檢查相應(yīng)的記賬憑證以及后附的請購單、訂貨單、驗收單和賣方發(fā)票等原始憑證,將這些憑證一一核對,對原始憑證和記賬憑證上的授權(quán)批準標識和內(nèi)部審核標識要特別注意。(6)檢查企業(yè)會計制度的規(guī)定,判斷企業(yè)會計制度的合理性和嚴密性。(7)檢查存貨和應(yīng)付賬款的明細賬,檢查會計記錄是否按照企業(yè)會計制度的要求進行。(8)檢查原始憑證、記賬憑證和明細賬的日期,判斷企業(yè)的會計核算是否及時。(9)獲取某月末賣方對賬單,檢查是否進行了核對,注意對不相符的內(nèi)容的處理程序。(10)檢查對編制的會計報表有無獨立審核程序,并對應(yīng)披露事項的核對檢查。(11)檢查企業(yè)有無內(nèi)部審計制度,內(nèi)部審計是否定期進行審計和報告。第三節(jié) 采購與付款循環(huán)主要賬戶的審計應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)等賬戶一、應(yīng)付賬款的審計目標確定應(yīng)付賬款的真實性;確定應(yīng)付賬款的發(fā)生和償還記錄是否完整;確定應(yīng)付賬款是否應(yīng)由被審計單位承擔;確定應(yīng)付賬款期末余額是否正確;確定應(yīng)付賬款在會計報表上的披露是否恰當。作為負債項目,應(yīng)付賬款完整性的審計是重點。二、應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序(1)獲取或編制應(yīng)付賬款明細表,復(fù)核加計正確,并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符。(2)根據(jù)被審計單位實際情況,對應(yīng)付賬款進行分析程序。(3)函證應(yīng)付賬款。(4)查找未入賬的應(yīng)付賬款。(5)從應(yīng)付賬款明細賬上抽取交易,與相關(guān)原始憑證核對,檢查每筆業(yè)務(wù)的入賬金額,檢查帶有現(xiàn)金折扣的應(yīng)付賬款是否按發(fā)票上記載的全部應(yīng)付金額入賬,待實際獲得現(xiàn)金折扣時再沖減財務(wù)費用項目。(6)從訂貨單或驗收單出發(fā),追查至應(yīng)付賬款明細賬,檢查是否所有發(fā)生的業(yè)務(wù)都已經(jīng)正確地記賬。同時,檢查每筆業(yè)務(wù)的入賬金額。(7)檢查應(yīng)付賬款是否存在借方余額。(8)檢查應(yīng)付賬款長期掛賬的原因,作出記錄,注意其是否可能無需支付。(9)關(guān)注是否存在應(yīng)付關(guān)聯(lián)方賬款。(10)對于用非記賬本位幣結(jié)算的應(yīng)付賬款,檢查其采用的折算匯率是否正確。(11)驗明應(yīng)付賬款在資產(chǎn)負債表上的披露是否恰當。二、固定資產(chǎn)的審計(一)固定資產(chǎn)的審計目標確定固定資產(chǎn)是否存在;確定固定資產(chǎn)是否完整;確定固定資產(chǎn)是否歸被審計單位所有;確定固定資產(chǎn)的計價是否恰當;確定固定資產(chǎn)的期末余額是否正確;確定應(yīng)付賬款在會計報表上的披露是否恰當。(二)固定資產(chǎn)的實質(zhì)性程序1、獲取或編制固定資產(chǎn)和累計折舊分類匯總表,檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符,結(jié)合累計折舊、減值準備科目與報表數(shù)核對是否相符。2、實施實質(zhì)性分析程序。(1)計算固定資產(chǎn)原值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率,并與以前期間比較,可能發(fā)現(xiàn)閑置固定資產(chǎn)或已減少固定資產(chǎn)未在賬戶上注銷的問題。(2)本期計提折舊額/固定資產(chǎn)總成本。將此比率同上期比較,旨在發(fā)現(xiàn)本期折舊額計算的錯誤。(3)累計折舊/固定資產(chǎn)總成本。將此比率同上期比較,旨在發(fā)現(xiàn)累計折舊核算的錯誤。(4)比較本期各月之間、本期與以前各期之間的修理及維護費用,旨在發(fā)現(xiàn)資本性支出和收益性支出區(qū)分上可能存在的錯誤。(5)比較本期與以前各期的固定資產(chǎn)增加和減少。應(yīng)當深入分析其差異,并根據(jù)被審計單位以往和今后的生產(chǎn)經(jīng)營趨勢判斷差異產(chǎn)生的原因是否合理。(6)分析固定資產(chǎn)的構(gòu)成及其增減變動情況,與在建工程、現(xiàn)金流量表、生產(chǎn)能力等相關(guān)信息交叉復(fù)核,檢查固定資產(chǎn)相關(guān)金額的合理性和準確性。3、檢查固定資產(chǎn)的增加。包括購置、自制自建、投資者投入、更新改造增加、債務(wù)人抵債增加4、檢查本期固定資產(chǎn)的減少。固定資產(chǎn)的減少主要包括出售、向其他單位投資轉(zhuǎn)出、向債權(quán)人抵債轉(zhuǎn)出、報廢、毀損、盤虧等。主要目的:查明已減少的固定資產(chǎn)是否已做適當?shù)臅嬏幚?。審計要點:(1)檢查授權(quán)批準文件;(2)檢查會計處理,驗證金額準確性;(3)結(jié)合固定資產(chǎn)清理和待處理固定資產(chǎn)凈損失科目,抽查轉(zhuǎn)銷是否正確;(4)檢查是否存在未作會計記錄的固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù):第一,復(fù)核本期是否有新增加的固定資產(chǎn)替換了原有固定資產(chǎn);第二,分析營業(yè)外收支等賬戶,查明有無處置固定資產(chǎn)所帶來的收支;第三,追查停產(chǎn)產(chǎn)品專用設(shè)備的處理情況;第四,向被審計單位的固定資產(chǎn)管理部門查詢本期有無未作會計記錄的固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)。5、檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)。對各類固定資產(chǎn),獲取、收集不同的證據(jù)以確定其是否歸被審計單位所有:(1)對外購的機器設(shè)備等固定資產(chǎn),審核采購發(fā)票、采購合同等;(2)對于房地產(chǎn)類固定資產(chǎn),查閱有關(guān)的合同、產(chǎn)權(quán)證明、財產(chǎn)稅單、抵押借款的還款憑據(jù)、保險單等書面文件;(3)對融資租入的固定資產(chǎn),檢查有關(guān)融資租賃合同;(4)對汽車等運輸設(shè)備,檢查有關(guān)運營證件等;(5)對受留置權(quán)限制的固定資產(chǎn),結(jié)合有關(guān)負債項目進行檢查。6、對固定資產(chǎn)進行實地觀察。實地檢查固定資產(chǎn)的存在性。注冊會計師可以固定資產(chǎn)明細分類賬為起點,進行實地查驗,以證明會計記錄中所列固定資產(chǎn)確實存在。7、檢查固定資產(chǎn)的租賃。8、檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔保情況。9、檢查有無關(guān)聯(lián)方之間的固定資產(chǎn)購售活動。10、檢查固定資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露。三、累計折舊的審計(一)累計折舊的審計目標確定折舊政策和方法是否符合國家有關(guān)的財務(wù)會計制度,是否一貫遵循;確定累計折舊增減變動的記錄是否完整;確定折舊費用的計算、分攤是否正確、合理和一貫;確定累計折舊的期末余額是否正確;確定累計折舊在會計報表上的披露是否恰當。(二)累計折舊的實質(zhì)性程序(1)獲取或編制固定資產(chǎn)及累計折舊分類匯總表,復(fù)核加計正確,并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。(2)檢查被審計單位制定的折舊政策和方法是否符合國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定,確定其所采用的折舊方法能否在固定資產(chǎn)使用年限內(nèi)合理分攤其成本,前后期是否一致。(3)根據(jù)情況,對累計折舊進行分析程序。(4)檢查折舊的計提和分配。(5)將 累計折舊 賬戶貸方的本期計提折舊額與相應(yīng)的成本費用中的折舊費用明細賬戶的借方相比較,以查明所計提折舊金額是否已全部攤?cè)氡酒诋a(chǎn)品成本或費用。一旦發(fā)現(xiàn)差異,應(yīng)及時追查原因,并考慮是否應(yīng)建議作適當調(diào)整。(6)結(jié)合固定資產(chǎn)審計,檢查其折舊的計提是否正確無誤,并追查至固定資產(chǎn)登記卡。(7)檢查累計折舊的披露是否恰當。第四節(jié) 采購與付款循環(huán)其他相關(guān)賬戶的審計預(yù)付賬款、固定資產(chǎn)減值準備、工程物資、在建工程、固定資產(chǎn)清理、應(yīng)付票據(jù)一、預(yù)付賬款的審計(一)預(yù)付賬款的審計目標確定預(yù)付賬款是否存在;確定預(yù)付賬款是否歸被審單位所有;確定預(yù)付賬款增減變動的記錄是否完整;確定預(yù)付賬款期末余額是否正確;確定預(yù)付賬款在會計報表上的披露是否恰當。(二)預(yù)付賬款的實質(zhì)性程序(1)獲取或編制預(yù)付賬款明細表,復(fù)核加計正確,并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。(2)根據(jù)被審計單位的具體情況,對預(yù)付賬款進行分析程序。(3)分析預(yù)付賬款賬齡及余額構(gòu)成,選擇大額或異常的預(yù)付賬款重要項目(包括零賬戶),函證其余額是否正確,并根據(jù)回函情況編制函證結(jié)果匯總表。(4)結(jié)合應(yīng)付賬款明細賬,查核有無重復(fù)付款或?qū)⑼还P已付清的賬款在預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款這兩個項目同時掛賬的情況。(5)分析明細賬余額,對于出現(xiàn)貸方余額的項目,應(yīng)查明原因,必要時建議作重分類調(diào)整。(6)檢查預(yù)付賬款長期掛賬的原因。(7)關(guān)注是否存在預(yù)付關(guān)聯(lián)方賬款。(8)對于用非記賬本位幣結(jié)算的預(yù)付賬款,檢查其采用的折算匯率和匯兌損益處理的正確性。(9)檢查預(yù)付賬款是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露。二、固定資產(chǎn)減值準備的審計(一)固定資產(chǎn)減值準備的審計目標確定計提固定資產(chǎn)減值準備的方法是否恰當;固定資產(chǎn)減值準備的計提是否充分;確定固定資產(chǎn)減值準備增減變動的記錄是否完整;確定固定資產(chǎn)減值準備期末余額是否正確;確定固定資產(chǎn)減值準備的披露是否恰當。(二)固定資產(chǎn)減值準備的實質(zhì)性程序(1)獲取或編固定資產(chǎn)減值準備明細表,復(fù)核加計正確,并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。(2)檢查固定資產(chǎn)減值準備計提的批準程序,取得并核對書面報告等證明文件。(3)運用分析程序(4)檢查實際發(fā)生固定資產(chǎn)損失時,相應(yīng)固定資產(chǎn)減值準備的轉(zhuǎn)銷是否符合有關(guān)規(guī)定,會計處理是否正確(5)確定固定資產(chǎn)減值準備的披露是否恰當。三、在建工程的審計(一)在建工程的審計目標確定在建工程是否存在;確定在建工程是否歸被審單位所有;確定在建工程增減變動的記錄是否完整;確定計提在建工程減值準備的方法和比例是否恰當,在建工程減值準備的計提是否充分;確定在建工程的期末余額是否正確;確定在建工程在會計報表上的披露是否恰當。(二)在建工程的實質(zhì)性程序(1)獲取或編制在建工程明細表,復(fù)核加計正確,并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。(2)檢查本期在建工程的增加數(shù)。(3)檢查本期在建工程的減少數(shù)。(4)檢查在建工程項目期末余額的構(gòu)成內(nèi)容,并實地觀察工程現(xiàn)場,確定在建工程是否存在。(5)結(jié)合銀行借款等的檢查,了解在建工程是否存在抵押、擔保情況。(6)確定在建工程在資產(chǎn)負債表上的披露是否恰當四、固定資產(chǎn)清理的審計(一)固定資產(chǎn)清理的審計目標確定固定資產(chǎn)清理的記錄是否完整;確定反映的內(nèi)容是否正確;確定固定資產(chǎn)清理的期末余額是否正確;確定固定資產(chǎn)清理在會計報表上的披露是否恰當。(二)固定資產(chǎn)清理的實質(zhì)性程序(1)獲取或編制在建工程明細表,復(fù)核加計正確,并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。(2)檢查固定資產(chǎn)清理的發(fā)生是否有正當理由,是否經(jīng)有關(guān)技術(shù)部門鑒定,固定資產(chǎn)清理的發(fā)生和轉(zhuǎn)銷是否經(jīng)授權(quán)批準,相應(yīng)的會計處理是否正確。(3)檢查固定資產(chǎn)清理是否長期掛賬,如有,應(yīng)作出記錄,必要時建議作適當調(diào)整。(4)檢查固定資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露。

解放軍文職招聘考試工衣管理規(guī)定-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育

發(fā)布時間:2017-09-25 22:31:391.目的:為樹立公司形象,形成良好社會效應(yīng),促使公司管理及經(jīng)營效益進一步提高。根據(jù)公司的經(jīng)營性質(zhì),結(jié)合各部門、各崗位的特點,特制定本規(guī)定以規(guī)范員工的工衣操作。2.職責/權(quán)限:行政人事部作為工裝聯(lián)系制作及監(jiān)督部門,行政人事負責人為第一責任人。3.規(guī)定:3.1 公司所有十五級以下員工,上班時間必須嚴格著工裝(試用期員工及特殊崗位員工除外)3.2 試用期員工原則上不做工衣,如有特殊或工作需要需主管總監(jiān)以上批準3.3公司所有員工,工衣由公司與員工各攤50%,費用分6個月攤消,即離職時需繳回公司的工裝款為:(6-轉(zhuǎn)正月數(shù))/6*工裝款/2。3.4如因工作時間長,工裝損壞或不合身者,在節(jié)約的基礎(chǔ)上,經(jīng)過部門經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及行政人事負責人批準可加做工裝,加做標準為:試用期后滿一年可加做一長恤兩短恤,滿叁年加做冬裝一套,以此類推。1.用膳:1.1 公司從周一至周六提供伙食,一日三餐,周日不開餐(特殊節(jié)日或加班除外)。1.2 員工用膳時間:早餐:7:30-8:30,中餐:12:00-12:40,晚餐:18:00-18:40。1.3 員工膳食標準為每天12元。早餐2元,中、晚餐各5元。1.4 員工必須遵守用膳時間,超過時間原則不予用膳,因工作原因,須提前通知,食堂應(yīng)做好留餐或加餐安排。2.食堂清潔衛(wèi)生要求:2.1 食堂工作人員清潔要求:2.1.1 上班上崗前必須做好個人清潔,用洗滌劑洗手。2.1.2 禁止留長指甲、長發(fā)。2.1.3 工作時間須帶口罩、工作帽等。2.1.4 食堂工作人員每年進行一次健康檢查,不合格不得上崗。2.2 食品清潔衛(wèi)生:2.2.1 肉食及海鮮水產(chǎn)類必須沖洗三次以上,保持新鮮、變質(zhì)一律不準食用。2.2.2 青菜類必須逐顆瓣開沖洗三次以上。2.2.3 生熟食品分開擺放。2.2.4 盛菜用餐盤等應(yīng)清潔干凈。2.2.5 菜案每天清潔,每周大清潔一次,用洗潔凈洗后須用清水沖干凈。2.3 用具清潔:2.3.1 各種廚房用具使用前、用后須清潔干凈。2.3.2 員工用碗、碟、筷用后須用清潔劑清洗,再用清水沖洗,放入消毒柜內(nèi)清毒。2.3.3 炒菜鍋及灶臺、灶具,隨時保持干凈。2.3.4 抽油煙機、抽風扇等每月大清潔一次,保持干凈。2.3.5 冰柜每月化霜清潔一次,儲物分類擺放,生熟分開。2.4 廚房環(huán)境清潔要求:2.4.1 地面隨時用水清洗拖干,保持地面無臟物。2.4.2 天花無煙塵及臟物。2.4.3 食堂員工用膳處臺面及周圍環(huán)境保持整潔。2.4.4 經(jīng)常性地消滅蚊、蠅、蟑螂等。3.服務(wù)要求:3.1 食堂工作人員對待員工必須熱情,樹立為員工服務(wù)的思想,把員工當顧客一樣對待,態(tài)度和藹,禮貌待人。如有員工態(tài)度野蠻或不禮貌現(xiàn)象予以處罰。3.2 公平對待用膳員工,不以視關(guān)系在打飯菜時區(qū)別對待。3.3 保持廚房衛(wèi)生清潔。3.4 遇有員工加班或其他原因不能按時用膳,接到通知應(yīng)留飯菜,或安排人值班。4.采購規(guī)定:4.1 廚師采購應(yīng)有計劃性,根據(jù)每天用膳人數(shù),日常平均食量予以采購。4.2 采購時禁止采購腐爛、變質(zhì)食物,防止食物中毒。4.3 采購必須有采購清單,并由對方提供證明單據(jù)。4.4 食堂管理人員應(yīng)經(jīng)常了解市場行情變化及價格。4.5 采購驗收:采購的食物回后經(jīng)由保安及食堂清潔工負責過稱驗收,并在采購清單上簽字認可。否則,財務(wù)不予報銷。4.6 行政人事部管理人員每周至少抽查一次。5、成本核算規(guī)定每月由行政人事部門專項負責人進行一次廚房盤點,并填報《員工食堂月成本費用核算表》報行政人事負責人。

解放軍文職招聘考試固定資產(chǎn)管理辦法-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育

發(fā)布時間:2017-08-20 10:52:04第一條.公司全部固定資產(chǎn),包括主樓、辦公樓、廠房、職工宿舍、其他園林建筑、機械設(shè)備、大小汽車的帳務(wù)管理和計提折舊等,由財務(wù)部負責。實物管理按哪個部門使用,就由哪個部門管理的原則進行分工。第一條.建立固定資產(chǎn)卡片,詳細記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總值金額、購建日期、使用年限、產(chǎn)地及存放地點。第二條.折舊年限:房屋15年、汽車10年、機械設(shè)備、電話系統(tǒng)折舊期為8年、空調(diào)、音響折舊年限為6年、電腦和其他為5年。第三條.折舊計提方法采用使用年限法。九、原材料及其他物品采購管理辦法第一條.由廚師長、生產(chǎn)班度根據(jù)宴會預(yù)定單參照廚房庫存及生產(chǎn)計劃,提出采買計劃。第二條.將采購計劃送交財務(wù)部審核。第三條.由財務(wù)部填制請購單送總經(jīng)理批準后交由采購員。第四條.采購員要負責將價格真實、準確、清楚的記錄于請購單上。第五條.采購員購買后,將原材料直接撥入廚房和生產(chǎn)車間,由保管員協(xié)同廚師長或生產(chǎn)班長共同驗收并簽字。第六條.驗收后采購員將簽字的請購單連同內(nèi)部直撥單、采購發(fā)票送交總經(jīng)理審批。第七條.采購員持內(nèi)部直撥單、采購發(fā)票到財務(wù)報帳。第八條.其他物品的采購,由各部門提出申請采購計劃,交財務(wù)部保管員審核,主管會計簽字,交總經(jīng)理批準后,交給采購員采購。原材料采購流程圖宴會預(yù)定單或銷售計劃 提出申請 審核填請購單銷售部--------------- 廚師長(或生產(chǎn)班長)----------財務(wù)部-----------審批后 持驗收憑證、發(fā)票 審批簽字后總經(jīng)理-----------采購員----------------------總經(jīng)理----------------核帳、報帳------------------財務(wù)。其他物品采購流程圖提交 審核 簽字各部門提出采購計劃-----------保管員---------主管會計-----------總經(jīng)理審批后 持驗收憑證、發(fā)票 審批簽字后 核帳、報帳---------采購員-----------------總經(jīng)理------------------------財務(wù)部.