解放軍文職招聘考試企業(yè)審計工作制度-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間:2017-11-2422:23:33企業(yè)審計工作制度□總則第一條為了充分發(fā)揮審計工作,提高企業(yè)管理水平,根據(jù)國務(wù)院審計署(1985)審研字217號文《關(guān)于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》,結(jié)合我廠的具體情況,特制定本規(guī)定,作為審計工作的依據(jù)。第二條根據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī)和我廠的方針目標(biāo)、規(guī)章制度、對全廠的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合理性和效益性,進(jìn)行系統(tǒng)地審計監(jiān)督,以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的?!跞蝿?wù)和范圍第三條審計工作的任務(wù)是:確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀(jì)律在工廠的正確貫徹執(zhí)行,保護(hù)國家財產(chǎn),強(qiáng)化企業(yè)管理,為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第四條審計工作的范圍:(一)廠部及各單位的方針目標(biāo)的可行性;(二)基建擴(kuò)改工程、產(chǎn)品設(shè)計和工藝改革方案的可行性及效益性;(三)專項工程和大、中修項目的計劃,概算、預(yù)算和決算的合理性,合法性;(四)財務(wù)收支、專項貸款等計劃的編制及執(zhí)行情況;(五)固定資產(chǎn)報廢的合理性;(六)材料采購和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法;(七)廠部及單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來、會計報表的真實性和合法性;(八)確定離任或改任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況;(九)制定或參與研究制定工廠有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況;(十)辦理審計委員會和上級審計機(jī)關(guān)交辦的其他事項,配合上級審計機(jī)關(guān)對本單位進(jìn)行審計?!鯔C(jī)構(gòu)第五條成立廠審計委員會,并逐步完善專業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內(nèi)部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師、紀(jì)委書記等人組成。廠長任主任,總會計師任副主任。其主要任務(wù)是加強(qiáng)對審計工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo),對涉及到財務(wù)、基建、工程技術(shù)等方面比較復(fù)雜的審計項目進(jìn)行研究處理。第六條審計室是在審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機(jī)構(gòu)。它依照本規(guī)定運用法律、強(qiáng)制手段,對全廠各單位的財務(wù)收支和各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督,對審計委員會負(fù)責(zé)并報告工作。第七條根據(jù)審計工作的特點和我廠的情況,聘請若干名有財務(wù)、工程技術(shù)、設(shè)備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。其主要任務(wù)是為審計室提供生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的信息,協(xié)助審計室對本單位的審計和交流審計工作經(jīng)驗。第八條根據(jù)審計工作的需要,經(jīng)過廠長或廠長授權(quán)人批準(zhǔn),可聘請臨時審計員,參與某項審計工作。第九條審計室在業(yè)務(wù)上受上級審計機(jī)關(guān)的指導(dǎo),并向其報告工作?!趼殭?quán)第十條審計工作的主要職權(quán):(一)有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟(jì)單位的會計憑證、帳簿、決算及分配方案,查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計圖紙和資料;(二)有權(quán)參加有關(guān)的會計;(三)有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查,并索取證明材料;(四)有權(quán)提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項的意見;(五)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的,經(jīng)廠長批準(zhǔn),有權(quán)采取封存其帳冊和凍結(jié)資金等臨時措施,必要時,提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;(六)有權(quán)對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向?qū)徲嬑瘑T會報告,必要時向上級審計機(jī)關(guān)報告?!醭绦虻谑粭l審計工作的主要程序是:(一)根據(jù)審計委員會的意見和審計工作計劃,制定審計方案,然后向被審計單位發(fā)出審計通知書,3日之后由兩個或兩個以上的審計人員進(jìn)行審計;(二)對被審單位如實提供的資料進(jìn)行審計,審計終了,及時寫出審計報告,在征求被審計單位的意見后,報送廠長批準(zhǔn),對于復(fù)雜的審計項目,由審計委員會進(jìn)行仲裁,再發(fā)出審計決定,被審單位必須執(zhí)行;(三)被審單位在收到審計決定后如有異議,可在15日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會或上級審計機(jī)關(guān)提出申訴;審計委員會應(yīng)在接到申訴后30日內(nèi)作出處理,對不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定予以糾正,申訴期間,原審計決定照常執(zhí)行?!酹剳偷谑l對忠于職守秉公辦事,客觀公正,實事求是,有突出貢獻(xiàn)的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員都應(yīng)給予表揚或獎勵。第十三條對阻撓、破壞審計人員行使職權(quán)的,打擊報復(fù)檢舉人和審計人員的以及拒不執(zhí)行審計決定,甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對直接責(zé)任者給予必要的處分,造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。第十四條審計人員泄露機(jī)密,以權(quán)謀私、玩忽職守,弄虛作假和挾嫌報復(fù)造成損失或不良影響的,應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小,給予批評、紀(jì)律處分或依法制裁。□附則第十五條本規(guī)定如有與上級頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的,應(yīng)以上級審計法規(guī)為準(zhǔn)。第十六條本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計室。
解放軍文職招聘考試檔案鑒定工作制度和組織-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間:2017-09-2019:51:43檔案鑒定工作制度和組織一、檔案室工作制度和組織成立鑒定小組二、檔案館工作制度和組織成立鑒定委員會三、銷毀檔案的批準(zhǔn)和監(jiān)銷制度機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)主管領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)銷毀1949年前的檔案,須報國家檔案局。兩人以上監(jiān)銷四、銷毀1、編制銷毀清冊二、三份2、立檔單位和全宗簡要說明3、銷毀方法火燒或打成紙漿第一節(jié)檔案保管工作概述一、保管工作的含義為:1、庫房管理2、檔案流動過程中的保護(hù)3、保護(hù)檔案的專門措施二、保管工作的任務(wù)有:1、防治檔案的損壞;包括自然損壞和人為損壞。2、延長檔案的壽命;3、維護(hù)檔案的政治安全,防止泄密。三、基本要求1、以防為主,防治結(jié)合2、加強(qiáng)重點,照顧一般3、自力更生,勤儉節(jié)約4、立足長遠(yuǎn),保證當(dāng)前四、意義檔案保管工作在整個檔案工作中具有重要意義。檔案保管工作質(zhì)量的高低,對提高檔案管理工作水平具有重大的影響,甚至在一定條件下具有決定性的影響。為檔案管理工作提供物質(zhì)對象,提供一個最起碼、最基本的前提。
解放軍文職招聘考試會計人員工作交接-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間:2017-11-2320:26:24會計人員工作交接會計人員工作交接,是指會計人員工作調(diào)動或因故離職時,與接替人員辦理交接手續(xù)的一種工作程序。辦理好會計工作交接,有利于分清移交人員和接管人員的責(zé)任,可以使會計工作前后銜接,保證會計工作順利進(jìn)行。《會計法》規(guī)定,會計人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。(一)交接前的準(zhǔn)備工作會計人員工作調(diào)動或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交接管人員。沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或者離職。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,會計人員在辦理交接之前必須做好如下準(zhǔn)備工作:1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,應(yīng)當(dāng)填制完畢。2.尚未登記賬目的,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?,結(jié)出余額,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。3.整理應(yīng)該移交的各項資料,對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料。4.編制移交清冊,列明移交憑證、賬簿、會計報表、公章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容;實行會計電算化的單位,從事該項工作的移交人員應(yīng)在移交清冊上列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)盤、磁帶等內(nèi)容。5.會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員移交時,應(yīng)將財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚。(二)交接的基本程序1.移交點收移交人員在離職前必須將經(jīng)管的會計工作,在規(guī)定的期限內(nèi),全部向接替人員移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊逐項點收。具體要求是:(1)現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿記錄余額進(jìn)行當(dāng)面點交,不得短缺。接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或者白條頂庫現(xiàn)象時.移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。(2)有價證券的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致。有價證券面額與發(fā)行價不一致時,按照會計賬簿余額交接。(3)會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏。發(fā)現(xiàn)有短缺,必須查明原因,并在移交清冊上注明,由移交人員負(fù)責(zé)。(4)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對一致,如有未達(dá)賬項,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符;各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符;對重要實物要實地盤點,對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。(5)公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚。(6)實行會計電算化的單位,交接雙方應(yīng)在電子計算機(jī)上對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實際操作,確認(rèn)有關(guān)數(shù)字正確無誤后,方可交接。2.專人負(fù)責(zé)監(jiān)交會計人員在辦理交接手續(xù)時,必須有人監(jiān)交,以起到督促、公正作用。對監(jiān)交的具體要求是:(1)一般會計人員辦理交接手續(xù),由單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。(2)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時,由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交,必要時,主管單位可以派人會同監(jiān)交。當(dāng)出現(xiàn)下列情況時,由上級主管部門派人會同監(jiān)交:①所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人不能監(jiān)交,需要由上級主管單位派人代表主管單位監(jiān)交。如因單位撤并而辦理交接手續(xù)等。②所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人不能盡快監(jiān)交,需要由上級主管單位派人督促監(jiān)交。如由上級主管單位責(zé)成所屬單位撤換不合格的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員,所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人以種種借口拖延不辦理交接手續(xù)時。③不宜由單位領(lǐng)導(dǎo)人單獨監(jiān)交,而需要上級主管單位會同監(jiān)交。如所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人與辦理交接手續(xù)的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員有矛盾,交接時需要上級主管單位派人會同監(jiān)交。④上級主管單位認(rèn)為存在某些問題需要派人會同監(jiān)交的.也可以派人會同監(jiān)交。3.交接后的有關(guān)事宜(1)會計工作交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章,并在移交清冊上注明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名,移交清冊頁數(shù)及需要說明的問題和意見等。(2)接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿,不得擅自另立賬簿,以保證會計記錄前后銜接,內(nèi)容完整。(3)移交清冊填制一式三份,交接雙方各持一份,存檔一份。(三)會計工作臨時交接會計工作臨時交接,是指會計人員臨時離職或者因病暫時不能工作,需要有人臨時接替或者代理工作時所辦理的工作交接手續(xù)。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定,會計人員臨時離職或者因其他原因暫時不能工作的,都要辦理交接手續(xù)。1.臨時離職或因病不能工作需要接替或代理的,會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定專人接替或者代理,并辦理會計工作交接手續(xù)。臨時離職或因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作時,應(yīng)當(dāng)與接替人員或代理人員辦理交接手續(xù)。2.移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn),可由移交人委托他人代辦交接,但委托人應(yīng)當(dāng)對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。(四)會計資料移交后的責(zé)任界定根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,移交人員對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。移交人員所移交的會計資料是在其經(jīng)辦會計工作期間內(nèi)所發(fā)生的,應(yīng)當(dāng)對這些會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。即便接替人員在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接收會計資料在合法性、真實性、完整性方面存在的問題,如事后發(fā)現(xiàn),仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé),原移交人員不應(yīng)以會計資料已移交而推脫責(zé)任。接替人員不對移交過來的材料的真實性、完整性負(fù)法律上的責(zé)任。(1)7日,該廠會計人員王某脫產(chǎn)學(xué)習(xí)一個星期,會計科長指定出納李某臨時兼管債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,未辦理會計工作交接手續(xù)。(2)10日,該廠檔案科會同會計科銷毀了一批保管期限已滿的會計檔案,未報經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),也未編造會計檔案銷毀清冊,銷毀后未履行任何手續(xù)。分析以上事項中的不妥之處。(1)出納人員不能兼管債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,因此李某不能接替王某的工作。雖然王某只脫產(chǎn)學(xué)習(xí)一周,但也需要辦理會計工作的交接手續(xù)。(2)會計檔案保管期滿需要銷毀的,需要編造會計檔案銷毀清冊,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽署意見后方可銷毀。銷毀后,監(jiān)銷人應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽章,并將監(jiān)銷情況報告單位負(fù)責(zé)人.